--- title: "Muhtasar beyanname nedir?" source: "https://www.hukuksalegitim.com/blog/sozluk/muhtasar-beyanname" publisher: "Hukuksal Eğitim" language: "tr" type: "DefinedTerm" updated: "2026-10-21" --- # Muhtasar beyanname **Kısaca:** Muhtasar beyanname, 5 kanunda 12 maddede geçen bir kavramdır; anlamı bağlama göre değişir. - GVK m.98 · verilme zamanı: Tevkifat yapan kişinin, yaptığı ödemeleri ve kestiği vergileri vergi dairesine bildirdiği beyanname türüdür. (https://www.hukuksalegitim.com/mevzuat/193-sayili-gelir-vergisi-kanunu-gvk/madde-98) - 5520 s. K. m.15: Yapılan kesintilerin vergi dairesine bildirildiği beyannamedir. (https://www.hukuksalegitim.com/mevzuat/5520-sayili-kurumlar-vergisi-kanunu/madde-15) - 4481 s. K. m.5 · beyan ve ödeme: Tevkif edilen vergilerin işveren tarafından bildirildiği beyannamedir. (https://www.hukuksalegitim.com/mevzuat/4481-sayili-17-8-1999-ve-12-11-1999-tarihlerinde-marmara-bolgesi-ve-civarinda-meydana-gelen/madde-5) ## Kanunda nerede geçiyor ### Gelir Vergisi Kanunu (GVK) - GVK m.84 – Beyanname çeşitleri (https://www.hukuksalegitim.com/mevzuat/193-sayili-gelir-vergisi-kanunu-gvk/madde-84#f3-2): İş verenler veya vergi tevkifatı yapan diğer kişilerce kesilen vergilerin matrahlarıyla birlikte toplu olarak vergi dairesine bildirilmesine mahsus beyannamedir. Beyanı yapan, mükellef değil tevkifatı yapan kişidir. - GVK m.98 – a) Verilme zamanı (https://www.hukuksalegitim.com/mevzuat/193-sayili-gelir-vergisi-kanunu-gvk/madde-98): Tevkifat yapan kişinin, yaptığı ödemeleri ve kestiği vergileri vergi dairesine bildirdiği beyanname türüdür. Maddede bildirim, bu beyanname ile yapılacak şekilde anlatılmaktadır ve süre bu beyannamenin verilmesine bağlıdır. - GVK m.99 – b) Muhteviyatı (https://www.hukuksalegitim.com/mevzuat/193-sayili-gelir-vergisi-kanunu-gvk/madde-99#f1): Gelir vergisi tevkifatına konu ödemeleri yapan kişilerin, yaptıkları tevkifatı bildirdikleri beyannamedir. Şekli, içeriği ve ekleri bu madde uyarınca Maliye Bakanlığınca belirlenir. - GVK geç. m.75 (https://www.hukuksalegitim.com/mevzuat/193-sayili-gelir-vergisi-kanunu-gvk/gecici-madde-75#f1): Ücretler üzerinden kesinti yapmakla yükümlü işverenin vergi kesintilerini bildirdiği beyannamedir. Teşvik indirimi bu beyanname üzerinden tahakkuk eden vergiden yapılır. ### Kurumlar Vergisi Kanunu - Kurumlar Vergisi Kanunu m.15 (https://www.hukuksalegitim.com/mevzuat/5520-sayili-kurumlar-vergisi-kanunu/madde-15#f5): Yapılan kesintilerin vergi dairesine bildirildiği beyannamedir. Kesinti yapanın bu beyannameyi verme yükümlülüğü, kesintinin ödenmesi ile birlikte doğar. - Kurumlar Vergisi Kanunu m.21 – Ödeme süresi (https://www.hukuksalegitim.com/mevzuat/5520-sayili-kurumlar-vergisi-kanunu/madde-21#f4): Stopaj gibi kesinti yoluyla tahsil edilen vergilerin bildirildiği beyannamedir. Dördüncü fıkraya göre bu beyanname ile bildirilen vergiler ayrı bir süre ile ödenir. - Kurumlar Vergisi Kanunu m.29 – Ödeme süresi (https://www.hukuksalegitim.com/mevzuat/5520-sayili-kurumlar-vergisi-kanunu/madde-29#f1-b): Kaynakta kesilen vergilerin bildirildiği beyanname türüdür. Bu beyanname ile bildirilen dar mükellefiyet vergisi, beyannamenin verildiği ayın yirmialtıncı günü akşamına kadar ödenir. - Kurumlar Vergisi Kanunu m.31 – Muhtasar beyanname (https://www.hukuksalegitim.com/mevzuat/5520-sayili-kurumlar-vergisi-kanunu/madde-31#f1): Kesinti yapmakla yükümlü olanların, yaptıkları vergi kesintilerini bağlı oldukları vergi dairesine bildirdikleri beyanname türüdür. Kesintinin kendisi değil, kesintinin bildirimidir. ### 17.8.1999 ve 12.11.1999 Tarihlerinde Marmara Bölgesi ve Civarında Meydana Gelen Depremin Yol Açtığı Ekonomik Kayıpları Gidermek Amacıyla Bazı Mükellefiyetler İhdası ve Bazı Vergi Kanunlarında Değişiklik Yapılması Hakkında Kanun - 17.8.1999 ve 12.11.1999 Tarihlerinde Marmara Bölgesi ve Civarında Meydana Gelen Depremin Yol Açtığı Ekonomik Kayıpları Gidermek Amacıyla Bazı Mükellefiyetler İhdası ve Bazı Vergi Kanunlarında Değişiklik Yapılması Hakkında Kanun m.5 – Beyan ve ödeme (https://www.hukuksalegitim.com/mevzuat/4481-sayili-17-8-1999-ve-12-11-1999-tarihlerinde-marmara-bolgesi-ve-civarinda-meydana-gelen/madde-5#f1-c): Tevkif edilen vergilerin işveren tarafından bildirildiği beyannamedir. (c) bendinde tevkif edilen ek verginin bu beyanname ile bildirileceği belirtilmiştir. - 17.8.1999 ve 12.11.1999 Tarihlerinde Marmara Bölgesi ve Civarında Meydana Gelen Depremin Yol Açtığı Ekonomik Kayıpları Gidermek Amacıyla Bazı Mükellefiyetler İhdası ve Bazı Vergi Kanunlarında Değişiklik Yapılması Hakkında Kanun m.16 (https://www.hukuksalegitim.com/mevzuat/4481-sayili-17-8-1999-ve-12-11-1999-tarihlerinde-marmara-bolgesi-ve-civarinda-meydana-gelen/madde-16#f2): Kesilen vergilerin ilgili vergi dairesine bildirildiği beyannamedir. Kesilen vergi, ilgili ayı izleyen ayın yirminci günü akşamına kadar bu beyanname ile bildirilir ve aynı süre içinde ödenir. ### Ekonomik Denge İçin Yeni Vergiler İhdası ile 1.7.1964 Tarihli ve 488 Sayılı, 2.7.1964 Tarihli ve 492 Sayılı, 7.11.1984 Tarihli ve 3074 Sayılı, 25.10.1984 Tarihli ve 3065 Sayılı, 31.12.1960 Tarihli ve 193 Sayılı, 21.7.1953 Tarihli ve 6183 Sayılı, 2.2.1981 Tarihli ve 2380 Sayılı, 15.7.1963 Tarihli ve 277 Sayılı Kanunların Bazı Maddelerinde Değişiklik Yapılması Hakkında Kanun - Ekonomik Denge İçin Yeni Vergiler İhdası ile 1.7.1964 Tarihli ve 488 Sayılı, 2.7.1964 Tarihli ve 492 Sayılı, 7.11.1984 Tarihli ve 3074 Sayılı, 25.10.1984 Tarihli ve 3065 Sayılı, 31.12.1960 Tarihli ve 193 Sayılı, 21.7.1953 Tarihli ve 6183 Sayılı, 2.2.1981 Tarihli ve 2380 Sayılı, 15.7.1963 Tarihli ve 277 Sayılı Kanunların Bazı Maddelerinde Değişiklik Yapılması Hakkında Kanun m.1 – Verginin Mükellefi (https://www.hukuksalegitim.com/mevzuat/3986-sayili-ekonomik-denge-icin-yeni-vergiler-ihdasi-ile-1-7-1964-tarihli-ve-488-sayili-2-7/madde-1#f1-c): Vergi kesintisine tabi ödemelerin toplu olarak bildirildiği beyanname türüdür. Bent (c) yalnızca 3946 sayılı Kanunla değişmeden önceki Gelir Vergisi Kanunu 94. maddenin (A) fıkrasının 8 ve 15 numaralı bentlerinde yazılı matrahları bu beyannameyle bildiren mükellefleri kapsar. ### Bazı Alacakların Yeniden Yapılandırılması ile Sosyal Sigortalar ve Genel Sağlık Sigortası Kanunu ve Diğer Bazı Kanun ve Kanun Hükmünde Kararnamelerde Değişiklik Yapılması Hakkında Kanun - Bazı Alacakların Yeniden Yapılandırılması ile Sosyal Sigortalar ve Genel Sağlık Sigortası Kanunu ve Diğer Bazı Kanun ve Kanun Hükmünde Kararnamelerde Değişiklik Yapılması Hakkında Kanun m.8 – Gelir (stopaj) ve kurumlar (stopaj) vergisinde artırım (https://www.hukuksalegitim.com/mevzuat/6111-sayili-bazi-alacaklarin-yeniden-yapilandirilmasi-ile-sosyal-sigortalar-ve-genel-saglik/madde-8#f4): Vergi tevkifatı yapmaya mecbur olanların tevkif ettikleri vergileri ve ödemelerin gayrisafi tutarlarını bildirdikleri beyannamedir. Artırım matrahının temel verisini oluşturur; ihtirazi kayıtla verilenler de dahildir. ## Karıştırılan kavramlar - **Yıllık beyanname / Muhtasar beyanname** (GVK m.84): Yıllık beyanname, mükellefin bir takvim yılındaki çeşitli kaynaklı gelirlerini kendisi toplayıp bildirdiği beyannamedir. Muhtasar beyanname, kesinti yapan iş verenin veya tevkifatı yapan kişinin kestiği vergileri toplu olarak bildirdiği beyannamedir. Birincisinde beyanı yapan gelir sahibidir ve gelirlerin bir araya getirilmesi esastır; ikincisinde beyanı yapan kesinti sorumlusudur ve matrah ile kesilen vergi bildirilir. - **Muhtasar beyanname / Münferit beyanname** (GVK m.84): Muhtasar beyanname, tevkifat yapan kişi tarafından verilir ve tevkif edilen vergiyi konu alır. Münferit beyanname, dar mükellefe ait olup vergisi tevkif edilmemiş gelirleri konu alır. Tevkifat yapılmışsa muhtasar beyanname, tevkifat yapılmamışsa ve gelir dar mükellefe aitse münferit beyanname kullanılır; ikisi aynı geliri bildirmez. - **Kurumlar vergisi / Muhtasar beyanname verginin ödemesi** (5520 s. K. m.21): Kurumlar vergisi, kurumun kendi beyannamesi ile tahakkuk eder ve beyannamenin verildiği ayın sonuna kadar ödenir. Muhtasar beyanname ile bildirilen vergiler, beyannamenin verildiği ayın yirmialtıncı günü akşamına kadar ödenir. İki verginin ödeme günleri farklıdır; muhtasar beyannamedeki vergi, ay sonuna değil 25. gün akşamına kadar ödenmelidir. - **Muhtasar beyanname yükümlüsü / Muhtasar beyanname yükümlüsü olmayan** (GVK geç. m.70): Muhtasar beyanname verme yükümlülüğü bulunan vergi sorumlusu, farkı ödemenin ait olduğu dönemin muhtasar beyannamesi süresinde topluca verilecek ayrı beyannameyle bildirir. Muhtasar beyanname verme yükümlülüğü olmayan kişiler bu beyanname yükümlülüğüne tabi değildir. Yükümlülük olmayanlar bakımından ayrı beyanname zorunluluğu aranmaz; madde bu ayrımı açıkça belirtir. - **Vergi sorumlusunun ayrı beyanname yükümlülüğü / muhtasar beyanname verme yükümlülüğü olmayanlar** (GVK geç. m.78): Muhtasar beyanname verme yükümlülüğü bulunan vergi sorumlusu farkı ilgili dönem muhtasar beyannamesinin süresi içinde topluca ayrı beyanname ile bildirir. Muhtasar beyanname verme yükümlülüğü olmayan vergi sorumlusu bu yükümlülük dışındadır. Muhtasar beyanname yükümlülüğü olmayanlar için ayrı beyanname verme zorunluluğu ayrıca belirtilmiş olur; yani bu kişiler farkı yalnız ayrı beyanname ile beyan eder. ## İlgili konular - Beyan ve verginin tarhı (Vergi ve Vergi Usul Hukuku): https://www.hukuksalegitim.com/konu/vergi-ve-vergi-usul-hukuku/beyan-ve-verginin-tarhi - Dar mükellefiyet esasında verginin tarhı ve ödenmesi (Vergi ve Vergi Usul Hukuku): https://www.hukuksalegitim.com/konu/vergi-ve-vergi-usul-hukuku/dar-mukellefiyet-esasinda-verginin-tarhi-ve-odenmesi - Vergi tevkifatı ve muhtasar beyanname (Vergi ve Vergi Usul Hukuku): https://www.hukuksalegitim.com/konu/vergi-ve-vergi-usul-hukuku/vergi-tevkifati-ve-muhtasar-beyanname - Beyan esası, gelirin toplanması ve yıllık beyanname (Vergi ve Vergi Usul Hukuku): https://www.hukuksalegitim.com/konu/vergi-ve-vergi-usul-hukuku/beyan-esasi-gelirin-toplanmasi-ve-yillik-beyanname ## Örnek kararlar - 8. Daire, 2019/4974 E., 2023/2086 K., 14.04.2023 — ilgili: GVK m.98 ## İlgili terimler [Gayrisafi tutar](https://www.hukuksalegitim.com/blog/sozluk/gayrisafi-tutar) · [Yıllık beyanname](https://www.hukuksalegitim.com/blog/sozluk/yillik-beyanname) · [Vergi tevkifatı](https://www.hukuksalegitim.com/blog/sozluk/vergi-tevkifati) · [Dar mükellefiyet](https://www.hukuksalegitim.com/blog/sozluk/dar-mukellefiyet) · [Tevkif](https://www.hukuksalegitim.com/blog/sozluk/tevkif) · [Dönem](https://www.hukuksalegitim.com/blog/sozluk/donem) · [Mahsup yasağı](https://www.hukuksalegitim.com/blog/sozluk/mahsup-yasagi) · [Münfesih kurum](https://www.hukuksalegitim.com/blog/sozluk/munfesih-kurum) --- Hukuki tavsiye değildir. Güncel kanun metni için madde bağlantılarına bakın.