--- title: "Vergilendirme dönemi nedir?" source: "https://www.hukuksalegitim.com/blog/sozluk/vergilendirme-donemi" publisher: "Hukuksal Eğitim" language: "tr" type: "DefinedTerm" updated: "2026-10-21" --- # Vergilendirme dönemi **Kısaca:** Vergilendirme dönemi, 8 kanunda 14 maddede geçen bir kavramdır; anlamı bağlama göre değişir. - 5520 s. K. m.37 · yürürlük: Kurumlar vergisinin hesaplandığı ve beyan edildiği dönemdir. (https://www.hukuksalegitim.com/mevzuat/5520-sayili-kurumlar-vergisi-kanunu/madde-37) - KDVK geç. m.11: Katma değer vergisinin hesaplandığı ve beyan edildiği dönemdir. (https://www.hukuksalegitim.com/mevzuat/3065-sayili-katma-deger-vergisi-kanunu/gecici-madde-11) - VUK m.26 · tahakkuk fişinin muhteviyatı: Beyannamenin ilgili olduğu vergi yükümlülüğünün doğduğu takvim aralığıdır. (https://www.hukuksalegitim.com/mevzuat/213-sayili-vergi-usul-kanunu/madde-26) ## Kanunda nerede geçiyor ### Kurumlar Vergisi Kanunu - Kurumlar Vergisi Kanunu m.37 – Yürürlük (https://www.hukuksalegitim.com/mevzuat/5520-sayili-kurumlar-vergisi-kanunu/madde-37): Kurumlar vergisinin hesaplandığı ve beyan edildiği dönemdir. Madde 32 birinci fıkrası bakımından yürürlük, bu dönemlerin başlangıcına bağlanmıştır. - Kurumlar Vergisi Kanunu ek m.10 – tarhı ve ödenmesi (https://www.hukuksalegitim.com/mevzuat/5520-sayili-kurumlar-vergisi-kanunu/ek-madde-10#f1): Yerel asgari tamamlayıcı kurumlar vergisinde esas olan hesap dönemidir. Kendisine özel hesap dönemi tayin edilen mükellefler bakımından vergilendirme dönemi özel hesap dönemidir. - Kurumlar Vergisi Kanunu geç. m.10 (https://www.hukuksalegitim.com/mevzuat/5520-sayili-kurumlar-vergisi-kanunu/gecici-madde-10): Kurumlar vergisinin hesaplandığı yıllık dönemdir. Özel hesap dönemi tayin edilen kurumlarda vergilendirme dönemi yerine, ilgili yıl içinde başlayan hesap dönemleri esas alınır. - Kurumlar Vergisi Kanunu geç. m.13 (https://www.hukuksalegitim.com/mevzuat/5520-sayili-kurumlar-vergisi-kanunu/gecici-madde-13#f1): Kurumlar vergisinin matrahının ve vergisinin hesaplandığı, takvim yılı esasına göre belirlenen dönemdir. Geçici maddenin oran belirlemesi bu döneme göre yapılır. ### Katma Değer Vergisi Kanunu - KDVK m.39 – Vergilendirme dönemi (https://www.hukuksalegitim.com/mevzuat/3065-sayili-katma-deger-vergisi-kanunu/madde-39#f1): Verginin hesaplanacağı, beyan edileceği ve ödeneceği dönemi ifade eder. Genel kural olarak takvim yılının üçer aylık dönemleridir. - KDVK m.41 – Beyanname verme zamanı (https://www.hukuksalegitim.com/mevzuat/3065-sayili-katma-deger-vergisi-kanunu/madde-41#f1): KDV beyannamesinin hangi döneme ait olduğunu belirleyen zaman dilimidir. Süre, bu dönemi takip eden ayda işlemeye başlar; dönemin kendisi maddede tanımlanmaz. - KDVK geç. m.11 (https://www.hukuksalegitim.com/mevzuat/3065-sayili-katma-deger-vergisi-kanunu/gecici-madde-11#f1): Katma değer vergisinin hesaplandığı ve beyan edildiği dönemdir. Maddedeki muafiyet yalnızca 1995 vergilendirme dönemi ile sınırlıdır; diğer dönemler için bu hüküm uygulanmaz. ### Vergi Usul Kanunu - VUK m.26 – Tahakkuk fişinin muhteviyatı (https://www.hukuksalegitim.com/mevzuat/213-sayili-vergi-usul-kanunu/madde-26#f1-5): Beyannamenin ilgili olduğu vergi yükümlülüğünün doğduğu takvim aralığıdır. Fişte beyannamenin hangi döneme ait olduğunu gösterir. - VUK m.118 – Vergilendirme hataları (https://www.hukuksalegitim.com/mevzuat/213-sayili-vergi-usul-kanunu/madde-118#f1-4): Verginin ilgili olduğu ve matrahının oluştuğu zaman dilimidir. Dönemin yanlış gösterilmesi ya da süre itibarıyla eksik veya fazla hesaplanması bu hata türüne girer. ### Gelir Vergisi Kanunu (GVK) - GVK m.108 – Vergilendirme dönemi (https://www.hukuksalegitim.com/mevzuat/193-sayili-gelir-vergisi-kanunu-gvk/madde-108#f1): Gelirin vergilendirilmesinde esas alınan zaman dilimidir ve kural olarak geçmiş takvim yılıdır. Madde, bu genel kuraldan ayrılan hâlleri sınırlı olarak sayar. ### Özel Tüketim Vergisi Kanunu - Özel Tüketim Vergisi Kanunu m.14 – Verginin beyanı, tarhı ve ödenmesi (https://www.hukuksalegitim.com/mevzuat/4760-sayili-ozel-tuketim-vergisi-kanunu/madde-14#f1): Verginin hesaplanacağı ve beyan edileceği zaman aralığıdır. (I) sayılı listedeki mallarda her ayın ilk on beş günlük ve kalan günlük iki dönemden oluşur. (III) ve (IV) sayılı listedeki mallarda ile (II) sayılı listedeki kayıt ve tescile tabi olmayan mallarda ise takvim yılının birer aylık dönemleridir. ### Şans Oyunları Hasılatından Alınan Vergi, Fon ve Payların Düzenlenmesi Hakkında Kanun - Şans Oyunları Hasılatından Alınan Vergi, Fon ve Payların Düzenlenmesi Hakkında Kanun m.6 – Şans oyunları vergisi (https://www.hukuksalegitim.com/mevzuat/5602-sayili-sans-oyunlari-hasilatindan-alinan-vergi-fon-ve-paylarin-duzenlenmesi-hakkinda-kanun/madde-6#f5): Faaliyet gösterilen takvim yılının birer aylık dönemleridir. Bakanlık bu dönemleri değiştirebilir veya yeni dönemler belirleyebilir. ### Gider Vergileri Kanunu - Gider Vergileri Kanunu m.34 – Konaklama vergisi (https://www.hukuksalegitim.com/mevzuat/6802-sayili-gider-vergileri-kanunu/madde-34#f9): Faaliyet gösterilen takvim yılının birer aylık dönemleridir. ### Dijital Hizmet Vergisi ile Bazı Kanunlarda ve 375 Sayılı Kanun Hükmünde Kararnamede Değişiklik Yapılması Hakkında Kanun - Dijital Hizmet Vergisi ile Bazı Kanunlarda ve 375 Sayılı Kanun Hükmünde Kararnamede Değişiklik Yapılması Hakkında Kanun m.52 – Yürürlük (https://www.hukuksalegitim.com/mevzuat/7194-sayili-dijital-hizmet-vergisi-ile-bazi-kanunlarda-ve-375-sayili-kanun-hukmunde-kararnamede/madde-52#f1-d): Vergi yükümlülüğünün doğduğu ve beyan edildiği takvim dönemidir. Bu maddede 13 ve 14 üncü maddeler bakımından uygulama ölçütü olarak kullanılmıştır. ## Karıştırılan kavramlar - **Verginin nevi / Vergilendirme dönemi** (VUK m.26): Verginin nevi, tahakkuk ettirilen verginin türünü gösterir. Vergilendirme dönemi, beyannamenin hangi zaman dilimine ait olduğunu gösterir. Her iki kayıt da fişte bulunmalıdır; biri diğerinin yerini tutmaz ve dönem bilgisi eksikse fiş maddeye uygun sayılmaz. - **Vergilendirme dönemi / özel hesap dönemi** (5520 s. K. ek m.10): Kendisine özel hesap dönemi tayin edilmeyen mükellefler için vergilendirme dönemi hesap dönemidir. Kendisine özel hesap dönemi tayin edilen mükellefler için vergilendirme dönemi özel hesap dönemidir. Beyan ve ödeme süresinin başlangıcı, hangi dönemin kapanış ayına göre hesaplanacağı bu ayrıma göre belirlenir. - **Vergilendirme dönemi / beyan ve ödeme süresi** (5602 s. K. m.6): Vergilendirme dönemi takvim yılının birer aylık dönemleridir. Beyan ve ödeme ise dönemi izleyen ayın 20'nci gününe bağlanmıştır. Dönem sonu ile beyan-ödeme tarihi ayrı tutulur; Bakanlık dönemi değiştirirse bu süre de değişebilir. - **m.26 beyanı / Genel vergilendirme dönemi** (5520 s. K. m.25): m.26 kapsamında verilen beyannamelerle bildirilen kazançta vergilendirme dönemi yerine kazancın elde edildiği tarih esas alınır. Bu kapsam dışında kalan kazançlarda vergilendirme dönemi hesap dönemi veya özel hesap dönemidir. Aynı kurumun kazançları, elde edilme tarihine göre ayrı dönemlere bölünerek vergilendirilebilir. ## İlgili konular - Vergilendirme usulleri, vergilendirme dönemi ve beyan esası (Vergi ve Vergi Usul Hukuku): https://www.hukuksalegitim.com/konu/vergi-ve-vergi-usul-hukuku/vergilendirme-usulleri-vergilendirme-donemi-ve-beyan-esasi - Beyannameye dayanan tarh, ikmalen, re'sen ve idarece tarh (Vergi ve Vergi Usul Hukuku): https://www.hukuksalegitim.com/konu/vergi-ve-vergi-usul-hukuku/beyannameye-dayanan-tarh - Ortak hükümler, yerel ve küresel asgari tamamlayıcı kurumlar vergisi ve geçici maddeler (Vergi ve Vergi Usul Hukuku): https://www.hukuksalegitim.com/konu/vergi-ve-vergi-usul-hukuku/ortak-hukumler-kurumlar-vergisi-kanunu - Özel haller ve münferit beyanname, verginin nispeti, tarh muamelesi (Vergi ve Vergi Usul Hukuku): https://www.hukuksalegitim.com/konu/vergi-ve-vergi-usul-hukuku/ozel-haller-ve-munferit-beyanname-verginin-nispeti-tarh-muamelesi - Vergi hatalarını düzeltme ve reddiyat (Vergi ve Vergi Usul Hukuku): https://www.hukuksalegitim.com/konu/vergi-ve-vergi-usul-hukuku/vergi-hatalarini-duzeltme-ve-reddiyat ## Örnek kararlar - 2020/11 E., 2023/98 K., 18.05.2023 — ilgili: 6802 s. K. m.34 - 3. Daire, 2022/1782 E., 2024/5889 K., 14.11.2024 — ilgili: 7194 s. K. m.52 - 3. Daire, 2023/4808 E., 2023/5602 K., 14.12.2023 — ilgili: 7194 s. K. m.52 ## İlgili terimler [Vergi kesintisi yapmakla sorumlu tutulanlar](https://www.hukuksalegitim.com/blog/sozluk/vergi-kesintisi-yapmakla-sorumlu-tutulanlar) · [Götürü usul](https://www.hukuksalegitim.com/blog/sozluk/goturu-usul) · [Kurum kazancı](https://www.hukuksalegitim.com/blog/sozluk/kurum-kazanci) · [Matrah](https://www.hukuksalegitim.com/blog/sozluk/matrah) · [İktisap tarihi](https://www.hukuksalegitim.com/blog/sozluk/iktisap-tarihi) · [Adi ortaklık](https://www.hukuksalegitim.com/blog/sozluk/adi-ortaklik) · [Tahakkuk fişi](https://www.hukuksalegitim.com/blog/sozluk/tahakkuk-fisi) · [Mükellefiyet](https://www.hukuksalegitim.com/blog/sozluk/mukellefiyet) --- Hukuki tavsiye değildir. Güncel kanun metni için madde bağlantılarına bakın.