--- title: "Yıllık beyanname nedir?" source: "https://www.hukuksalegitim.com/blog/sozluk/yillik-beyanname" publisher: "Hukuksal Eğitim" language: "tr" type: "DefinedTerm" updated: "2026-10-21" --- # Yıllık beyanname **Kısaca:** Yıllık beyanname, 3 kanunda 6 maddede geçen bir kavramdır; anlamı bağlama göre değişir. - GVK m.85 · gelirin toplanması ve beyan: Mükellefin bir takvim yılında elde ettiği kazanç ve iratları toplu olarak bildirdiği gelir vergisi beyannamesidir. (https://www.hukuksalegitim.com/mevzuat/193-sayili-gelir-vergisi-kanunu-gvk/madde-85) - 5520 s. K. m.29 · ödeme süresi: Dar mükellefin kazancını yıllık olarak bildirdiği beyanname türüdür. (https://www.hukuksalegitim.com/mevzuat/5520-sayili-kurumlar-vergisi-kanunu/madde-29) - 4481 s. K. m.1 · verginin mükellefi: 1998 yılı kazanç ve iratlarının yıllık beyanname ile beyan edildiği durumu ifade eder. (https://www.hukuksalegitim.com/mevzuat/4481-sayili-17-8-1999-ve-12-11-1999-tarihlerinde-marmara-bolgesi-ve-civarinda-meydana-gelen/madde-1) ## Kanunda nerede geçiyor ### Gelir Vergisi Kanunu (GVK) - GVK m.84 – Beyanname çeşitleri (https://www.hukuksalegitim.com/mevzuat/193-sayili-gelir-vergisi-kanunu-gvk/madde-84#f2-1): Muhtelif kaynaklardan bir takvim yılı içinde elde edilen kazanç ve iratların bir araya getirilerek toplanmasına ve bu yolla hesaplanan gelirin vergi dairesine bildirilmesine yarayan beyannamedir. Gelirin takvim yılının yalnızca belli bir dönemine ait olması, beyannamenin yıllık niteliğini değiştirmez. - GVK m.85 – Gelirin toplanması ve beyan (https://www.hukuksalegitim.com/mevzuat/193-sayili-gelir-vergisi-kanunu-gvk/madde-85#f1): Mükellefin bir takvim yılında elde ettiği kazanç ve iratları toplu olarak bildirdiği gelir vergisi beyannamesidir. Maddenin birinci fıkrasına göre beyanı gereken gelirlerin bu beyannamede toplanması zorunludur. - GVK m.91 (https://www.hukuksalegitim.com/mevzuat/193-sayili-gelir-vergisi-kanunu-gvk/madde-91): Gelir vergisi mükellefinin bir takvim yılına ilişkin elde ettiği gelirleri ve bunlara ilişkin bilgileri bildirdiği belgedir. Şekil, muhteva ve ekleri maddede yer almayıp Bakanlıkça belirlenir. - GVK geç. m.55 (https://www.hukuksalegitim.com/mevzuat/193-sayili-gelir-vergisi-kanunu-gvk/gecici-madde-55#f1): Gelir vergisi mükellefinin, bir takvim yılında elde ettiği gelirleri yıl sonunda bildirdiği beyannamedir. Madde, bu gelirlerin beyannameye hiç girmemesini sağlar. ### 17.8.1999 ve 12.11.1999 Tarihlerinde Marmara Bölgesi ve Civarında Meydana Gelen Depremin Yol Açtığı Ekonomik Kayıpları Gidermek Amacıyla Bazı Mükellefiyetler İhdası ve Bazı Vergi Kanunlarında Değişiklik Yapılması Hakkında Kanun - 17.8.1999 ve 12.11.1999 Tarihlerinde Marmara Bölgesi ve Civarında Meydana Gelen Depremin Yol Açtığı Ekonomik Kayıpları Gidermek Amacıyla Bazı Mükellefiyetler İhdası ve Bazı Vergi Kanunlarında Değişiklik Yapılması Hakkında Kanun m.1 – Verginin mükellefi (https://www.hukuksalegitim.com/mevzuat/4481-sayili-17-8-1999-ve-12-11-1999-tarihlerinde-marmara-bolgesi-ve-civarinda-meydana-gelen/madde-1#f1-a): 1998 yılı kazanç ve iratlarının yıllık beyanname ile beyan edildiği durumu ifade eder. Maddenin (a) bendi bu beyanı esas alır, beyan edilmeyen kazanç bu bent kapsamında değerlendirilemez. ### Kurumlar Vergisi Kanunu - Kurumlar Vergisi Kanunu m.29 – Ödeme süresi (https://www.hukuksalegitim.com/mevzuat/5520-sayili-kurumlar-vergisi-kanunu/madde-29#f1-a): Dar mükellefin kazancını yıllık olarak bildirdiği beyanname türüdür. Bu beyanname ile bildirilen vergi, beyannamenin verildiği ayın sonuna kadar ödenir. ## Karıştırılan kavramlar - **Yıllık beyanname / Muhtasar beyanname** (GVK m.84): Yıllık beyanname, mükellefin bir takvim yılındaki çeşitli kaynaklı gelirlerini kendisi toplayıp bildirdiği beyannamedir. Muhtasar beyanname, kesinti yapan iş verenin veya tevkifatı yapan kişinin kestiği vergileri toplu olarak bildirdiği beyannamedir. Birincisinde beyanı yapan gelir sahibidir ve gelirlerin bir araya getirilmesi esastır; ikincisinde beyanı yapan kesinti sorumlusudur ve matrah ile kesilen vergi bildirilir. - **Yıllık beyanname / Münferit beyanname** (GVK m.84): Yıllık beyanname genel olarak tam mükellefiyete tabi gelir sahiplerinin takvim yılı gelirlerini bildirdiği beyannamedir. Münferit beyanname yalnızca dar mükellefiyete tabi olanların, yıllık beyanname ile bildirmekle yükümlü olmadıkları gelirleri için kullanılır. Dar mükellefin yıllık beyanname ile bildirmesi gereken kazanç ve iratları münferit beyanname kapsamına girmez; münferit beyanname yalnızca yıllık beyanname dışında kalan gelirleri kapsar. - **Yıllık beyanname / götürü usul** (4481 s. K. m.1): (a) bendi, 1998 yılı kazancını yıllık beyanname ile bildiren mükellefleri kapsar. (b) bendi, ticari ve mesleki kazancı götürü usulde tespit edilen mükellefleri kapsar. İki grup da ek vergiye tabidir; birinin bulunması diğerine bağlı değildir. Hangi bendin uygulanacağı mükellefin 1998 yılındaki beyan veya tespit usulüne göre belirlenir. - **Yıllık beyanname / Memleketi terk eden beyannamesi** (GVK m.92): Yıllık beyanname, bir takvim yılına ait gelirin izleyen yılın Mart ayında verilmesini öngörür. Takvim yılı içinde memleketi terk edenin beyannamesi, ayrılıştan önce verilir. Memleketi terk eden için beyanname süresi yıl sonunu beklemez; terkten önceki 15 güne bağlanır. - **Ölüm hali / Genel yıllık beyanname** (GVK m.92): Ölüm halinde beyanname, ölüm tarihinden itibaren 4 ay içinde verilir. Genel kuralda beyanname, izleyen yılın Mart ayında verilir. Ölüm halinde süre ölüm tarihine göre hesaplanır ve genel Mart süresi uygulanmaz. - **Yıllık beyanname ile bildirilen ödemeler / diğer ücret ödemeleri** (GVK m.95): Maliye Bakanlığınca yıllık beyanname ile bildirilmesinde zaruret görülen ödemeler, idarenin takdirine bağlı olarak bu usulde bildirilir. Bu bentte sayılmayan ücret ödemeleri, madde kapsamı dışında kalır. Bakanlık kararıyla belirlenen ödemelerde tevkifat yapılmaz; diğer ücretlerde ise tevkifat usulü uygulanır. ## İlgili konular - Beyan esası, gelirin toplanması ve yıllık beyanname (Vergi ve Vergi Usul Hukuku): https://www.hukuksalegitim.com/konu/vergi-ve-vergi-usul-hukuku/beyan-esasi-gelirin-toplanmasi-ve-yillik-beyanname - Dar mükellefiyet esasında verginin tarhı ve ödenmesi (Vergi ve Vergi Usul Hukuku): https://www.hukuksalegitim.com/konu/vergi-ve-vergi-usul-hukuku/dar-mukellefiyet-esasinda-verginin-tarhi-ve-odenmesi ## Örnek kararlar - 1999/51 E., 2001/63 K., 28.03.2001 — ilgili: 4481 s. K. m.1 - 4. Daire, 2003/2118 E., 2004/673 K., 06.04.2004 — ilgili: GVK m.85 - 4. Daire, 2004/1429 E., 2005/498 K., 29.03.2004 — ilgili: GVK m.85 ## İlgili terimler [Muhtasar beyanname](https://www.hukuksalegitim.com/blog/sozluk/muhtasar-beyanname) · [Dar mükellefiyet](https://www.hukuksalegitim.com/blog/sozluk/dar-mukellefiyet) · [Münferit beyanname](https://www.hukuksalegitim.com/blog/sozluk/munferit-beyanname) · [Menkul sermaye iradı](https://www.hukuksalegitim.com/blog/sozluk/menkul-sermaye-iradi) · [Vergi tevkifatı](https://www.hukuksalegitim.com/blog/sozluk/vergi-tevkifati) · [Tevsîk](https://www.hukuksalegitim.com/blog/sozluk/tevs-k) · [Götürü usul](https://www.hukuksalegitim.com/blog/sozluk/goturu-usul) --- Hukuki tavsiye değildir. Güncel kanun metni için madde bağlantılarına bakın.