197 sayılı Motorlu Taşıtlar Vergisi Kanunu

Bu metin, tarihine kadar Resmî Gazete'de yayımlanan değişiklikleri içerir.

Numarası
197
Türü
Kanun · Temel kanun
Resmî Gazete
Sayı 11342
Yayım yılı
1963
Madde sayısı
5 yürürlükte
Son değişiklik
21.03.2018 · 7103 sayılı Kanun
Yürürlük durumu
Yürürlükte
Kaynak
mevzuat.gov.tr · kaynakta kayıt 02.01.2026

Madde 1Verginin mevzuu

(Değişik: 26/11/1980-2348/1 md.)

Bu Kanunun 5 ve 6 ıncı maddelerinde yazılı tarifelerde yer alan;

a)Karayolları Trafik Kanununa göre trafik şube veya bürolarına kayıt ve tescil edilmiş bulunan motorlu kara taşıtları,

b)Ulaştırma Bakanlığı Sivil Havacılık Genel Müdürlüğüne kayıt ve tescil edilmiş olan uçak ve helikopterler,

c)(Mülga: 6/5/2009-5897/2 md.)

Motorlu Taşıtlar Vergisine tabidir.

Madde 2Tanımlar

(Değişik: 25/12/2003-5035/21 md.)

Bu Kanunda kullanılan terimlerin taşıdığı anlamlar aşağıda gösterilmiştir:2

1- Motorlu taşıt: Karada, havada (…)3 insan, hayvan ve eşya taşımaya yarayan ve makine kuvvetiyle hareket eden taşıtlardır.

2- Otomobil: Yapısı itibarıyla, sürücüsü dahil en çok sekiz oturma yeri olan ve insan taşımak için imal edilmiş bulunan motorlu araçtır.

3- Motosiklet: İki veya üç tekerlekli sepetli veya sepetsiz motorlu araçlardır. Bunlardan karoserisi yük taşıyabilecek şekilde sandıklı veya özel biçimde yapılmış olan ve yolcu taşımalarında kullanılmayan üç tekerlekli motosikletlere yük motosikleti (triportör) denir.

4- Minibüs: Yapısı itibarıyla sürücüsü dahil dokuz ile onyedi oturma yeri olan ve insan taşımak için imal edilmiş bulunan motorlu araçtır.

5- Otobüs: Yapısı itibarıyla sürücüsü dahil en az onsekiz oturma yeri olan ve insan taşımak için imal edilmiş bulunan motorlu araçtır. Troleybüsler de bu sınıfa dahildir.

6- Kaptıkaçtı: Şoföründen başka, oturmaları şartıyla en çok yedi yolcu alabilen, insan taşımak için imal edilmiş olan ve bu maksatla kullanılan, yerle temas halinde dört tekerleği bulunan, şekil ve yapılışı itibarıyla otomobilden farklı olan motorlu taşıtlardır (Carry-all, Travel-all, Jeep-station ve benzerleri bu sınıfa dahildir.).

7- Arazi taşıtı: Karayollarında yolcu veya yük taşıyabilecek şekilde imal edilmiş olmakla beraber bütün tekerlekleri motordan güç alan veya alabilen motorlu araçtır.

8- Panel van: Azami toplam ağırlığı 3500 kilogramı geçmeyen, kapalı kasalı (yandan camlı olanlar dahil), sürücü kısmından başka tek veya daha fazla sıralı oturma yeri bulunan, insan ve yük taşımak için imal edilmiş olan taşıtlardır.

9- Motorlu karavan (kamp taşıtı): Yük taşımasında kullanılmayan, iç tasarımı tatil yapmaya uygun teçhizatlarla donatılmış, hizmet edebileceği kadar yolcu taşıyabilen motorlu taşıttır.

10- Kamyonet: İzin verilebilen azami yüklü ağırlığı 3,5 tonu geçmeyen ve yük taşımak için imal edilmiş motorlu araçtır.

11- Kamyon: İzin verilebilen azami yüklü ağırlığı 3,5 tondan fazla olan ve yük taşımak için imal edilmiş motorlu araçtır.

12- Çekici: Römork ve yarı römorkları çekmek için imal edilmiş olan ve yük taşımayan motorlu araçtır.

13- (Mülga: 6/5/2009-5897/3 md.)

14- (Mülga: 6/5/2009-5897/3 md.)

15- Motor silindir hacmi: Taşıtların motorlarını imal eden fabrikalarca uluslararası normlara göre tespit olunarak teknik belgelerinde gösterilen ve ilgili mevzuatları gereğince cm³ cinsinden ifade olunan motor hacmidir.

16- Azami toplam ağırlık: Taşıtların karayollarında güvenle ve yapıya zarar vermeden geçebilmeleri için saptanan toplam ağırlıktır.

17- Azami kalkış ağırlığı: Bir uçak veya helikopterin; azami yakıt, yük, yolcu ve teçhizatı dahil kalkışı için özel teknik emirlerinde izin verilen ve yazılı olan kilogram cinsinden ağırlığıdır.

18- Yaş: Motorlu taşıtlarda model yılına göre geçen süredir. Bu süre takvim yılı itibarıyla tespit edilir.

19- Kayıt ve tescil: Motorlu taşıtların ilgili mevzuat gereğince trafik sicili (…)4 ile Ulaştırma Bakanlığı Sivil Havacılık Genel Müdürlüğünce tutulan sivil hava vasıtaları siciline yapılan kayıt ve tescilini ifade eder.

20- (Ek: 28/11/2017-7061/22 md.) Taşıt değeri: Taşıtların teslimi, ilk iktisabı ve ithalinde, katma değer vergisi matrahını oluşturan unsurlardan (vade farkı ile hesaplanan özel tüketim vergisi hariç) teşekkül eden değeri ifade eder.

21- (Ek: 21/3/2018-7103/17 md.) Motor gücü: Taşıtların elektrik motorlarını imal eden fabrikalarca uluslararası normlara göre tespit edilen ve kilovat (kW) olarak ifade olunan azami güçtür.5

Bu verginin uygulanmasıyla ilgili diğer terimler Karayolları Trafik Kanunu, Türk Ticaret Kanunu, Karayolları Trafik Yönetmeliği ve Türk Gümrük Tarife Cetveline göre tespit olunur.

  1. 1.(madde başlığı)Bu madde başlığı "Tarifler:" iken, 25/12/2003 tarihli ve 5035 sayılı Kanunun 21 inci maddesiyle metne işlendiği şekilde değiştirilmiştir.
  2. 2.(1. fıkra)21/3/2018 tarihli ve 7103 sayılı Kanunun 17 nci maddesiyle, (4) numaralı bentte yer alan “onbeş” ibaresi “onyedi” şeklinde, (5) numaralı bentte yer alan “onaltı” ibaresi “onsekiz” şeklinde değiştirilmiş ve aynı Kanunun 93 üncü maddesiyle bu değişikliklerin 1/1/2019 tarihinde yürürlüğe girmesi hüküm altına alınmıştır.
  3. 3.(2. fıkra)6/5/2009 tarihli ve 5897 sayılı Kanunun 3 üncü maddesiyle; bu bentte yer alan “, deniz, göl ve nehirlerde” ibaresi madde metninden çıkarılmıştır.
  4. 4.(20. fıkra)6/5/2009 tarihli ve 5897 sayılı Kanunun 3 üncü maddesiyle; bu bentte yer alan “trafik” ibaresi “trafik sicili” şeklinde değiştirilmiş, “, belediye veya liman” ibaresi madde metninden çıkarılmıştır.
  5. 5.(22. fıkra)21/3/2018 tarihli ve 7103 sayılı Kanunun 93 üncü maddesi uyarınca bu bent 1/1/2019 tarihinde yürürlüğe girer.

Madde 3Mükellef

(Değişik: 26/11/1980-2348/3 md.)

Motorlu Taşıtlar Vergisinin mükellefi; trafik (…)1 sicili ile Ulaştırma Bakanlığınca tutulan sivil hava vasıtaları sicilinde adlarına motorlu taşıt kayıt ve tescil edilmiş olan gerçek ve tüzelkişilerdir.

  1. 1.(1. fıkra)6/5/2009 tarihli ve 5897 sayılı Kanunun 2 nci maddesiyle; bu maddede yer alan “, belediye veya liman” ibaresi madde metninden çıkarılmıştır.

Madde 4İstisnalar

(Değişik: 26/11/1980-2348/4 md.)

Aşağıda yazılı motorlu taşıtlar vergiden müstesnadır.

a)(Değişik: 4/6/2008-5766/9 md.) Genel ve özel bütçeli idareler, sosyal güvenlik kurumları ile il özel idareleri, yatırım izleme ve koordinasyon başkanlıkları, belediyeler, köy tüzel kişilikleri ile bunların üyesi oldukları mahalli idare birlikleri ve Türkiye Kızılay Derneği adına kayıt ve tescil edilen taşıtlar (bu idarelere bağlı olup, ayrı tüzel kişiliği olan işletmeler ile özel kanunlarında malları Devlet malı sayılmış olan kuruluşların taşıtları hariç),12

b)Karşılıklı olmak şartiyle, yabancı devletlerin Türkiye'de bulunan elçilik ve konsolosluklarıyla, elçi, maslahatgüzar ve konsoloslarına (Fahri konsoloslar hariç) ve o devletin uyruğunda bulunan elçilik ve konsolosluk memurlarına ve merkezi Türkiye'de bulunan uluslararası kurullar ile bu kurulların yabancı uyruklu memurlarına ve resmi bir görev için yurda gelen delege ve heyetlere ve bu heyetlere mensup yabancı uyruklu kişilere ait taşıtlar,

c)(Değişik: 25/12/2003-5035/22 md.) Engellilik oranı % 90 ve daha fazla olan malûl ve engellilerin adlarına kayıtlı taşıtlar ile diğer malûl ve engellilerin, bu durumlarına uygun hale getirilmiş özel tertibatlı taşıtlar.3

d)(Ek: 12/12/2003-5020/7 md.)18.6.1999 tarihli ve 4389 sayılı Bankalar Kanunu hükümlerine göre temettü hariç ortaklık hakları ile yönetim ve denetimleri veya hisseleri kısmen veya tamamen Tasarruf Mevduatı Sigorta Fonuna intikal eden bankalara, tasfiyeleri Tasarruf Mevduatı Sigorta Fonu eliyle yürütülen müflis bankaların iflâs idarelerine ait taşıtlar.

(Ek: 24/3/1988-3418/12 md.) Motorlu taşıtlar vergisi ile ilgili muaflık ve istisna hükümleri, bu Kanuna hüküm eklenmek veya bu Kanunda değişiklik yapılmak suretiyle düzenlenir. Bu Kanunda yer almayan istisna ve muaflıklar hükümsüzdür. Ancak, uluslararası anlaşma hükümleri saklıdır.

  1. 1.(1. fıkra (a) bendi)12/11/2012 tarihle ve 6360 sayılı Kanunun 32 nci maddesiyle, bu bentte yer alan “köy tüzel kişilikleri” ibaresinden sonra gelmek üzere “ile bunların üyesi oldukları mahalli idare birlikleri” ibaresi eklenmiştir.
  2. 2.(1. fıkra (a) bendi)4/12/2025 tarihli ve 7566 sayılı Kanunun 4 üncü maddesiyle bu bende “il özel idareleri,” ibaresinden sonra gelmek üzere “yatırım izleme ve koordinasyon başkanlıkları,” ibaresi eklenmiştir.
  3. 3.(1. fıkra (c) bendi)25/4/2013 tarihli ve 6462 sayılı Kanunun 1 inci maddesiyle, bu bentte yer alan “Sakatlık dereceleri” ibaresi “Engellilik oranı” şeklinde değiştirilmiştir.

Madde 5Vergileme Ölçü ve Hadleri

(Değişik: 25/12/2003-5035/23 md.)
        Otomobil, kaptıkaçtı, arazi taşıtları ve benzerleri ile motosikletler aşağıdaki (I) sayılı
tarifeye göre vergilendirilir.
        (I) SAYILI TARİFE
        Motor Silindir Hacmi (cm³)    Taşıt Değeri (TL)    Satır Numarası    Taşıtların Yaşları ile Ödenecek Yıllık Vergi Tutarı (TL)
        1 - 3 yaş    4 - 6 yaş    7 - 11 yaş    12 - 15 yaş    16 ve yukarı yaş
        1- Otomobil, kaptıkaçtı, arazi taşıtları ve benzerleri
        1300 cm³ ve aşağısı    40.000’i aşmayanlar    1    743    518    290    220    78
        40.000’i aşıp 70.000’i aşmayanlar    2    817    570    319    242    86
        70.000’i aşanlar    3    892    622    348    264    94
        1301 - 1600 cm³ e kadar    40.000’i aşmayanlar    4    1.294    970    563    398    153
        40.000’i aşıp 70.000’i aşmayanlar    5    1.423    1.067    619    437    168
        70.000’i aşanlar    6    1.553    1.164    675    477    183
        1601 - 1800 cm³ e kadar    100.000’i aşmayanlar    7    2.512    1.964    1.156    705    274
        100.000’i aşanlar    8    2.741    2.142    1.262    770    299
        1801 - 2000 cm³ e kadar    100.000’i aşmayanlar    9    3.957    3.048    1.792    1.067    421
        100.000’i aşanlar    10    4.317    3.326    1.955    1.164    459
        2001 - 2500 cm³ e kadar    125.000’i aşmayanlar    11    5.936    4.309    2.692    1.609    637
        125.000’i aşanlar    12    6.476    4.701    2.937    1.755    695
        2501 - 3000 cm³ e kadar    250.000’i aşmayanlar    13    8.276    7.200    4.498    2.420    888
        250.000’i aşanlar    14    9.029    7.854    4.907    2.640    969
        3001 - 3500 cm³ e kadar    250.000’i aşmayanlar    15    12.603    11.340    6.831    3.410    1.251
        250.000’i aşanlar    16    13.749    12.371    7.452    3.720    1.365
        3501 - 4000 cm³ e kadar    400.000’i aşmayanlar    17    19.815    17.111    10.077    4.498    1.792
        400.000’i aşanlar    18    21.617    18.666    10.994    4.907    1.955
        4001 cm³ ve yukarısı    475.000’i aşmayanlar    19    32.431    24.320    14.403    6.474    2.512
        475.000’i aşanlar    20    35.379    26.531    15.713    7.062    2.741
        Taşıtların Yaşları ile Ödenecek Yıllık Vergi Tutarı (TL)
        1 - 3 yaş    4 - 6 yaş    7 - 11 yaş    12 - 15 yaş    16 ve yukarı yaş
        2- Motosikletler
        100-250 cm³’e kadar    50.000.000    40.000.000    30.000.000    20.000.000    10.000.000
        251-650 cm³’ e kadar    100.000.000    75.000.000    50.000.000    30.000.000    20.000.000
        651-1200 cm³’e kadar    250.000.000    150.000.000    75.000.000    50.000.000    30.000.000
        1201 cm³ ve yukarısı    600.000.000    400.000.000    250.000.000    200.000.000    100.000.000
        (Ek fıkra: 21/3/2018-7103/18 md.) (I) sayılı tarifenin “1- Otomobil, kaptıkaçtı, arazi taşıtları ve benzerleri” başlıklı bölümünde yer alan ve sadece elektrik motoru olan taşıtlardan, motor gücü;
        a) 70 kW’ı geçmeyenler 1, 2, 3 satır numaralarında,
        b) 70 kW’ı geçen fakat 85 kW’ı geçmeyenler 4, 5, 6 satır numaralarında,
        c) 85 kW’ı geçen fakat 105 kW’ı geçmeyenler 7, 8 satır numaralarında,
        d) 105 kW’ı geçen fakat 120 kW’ı geçmeyenler 9, 10 satır numaralarında,
        e) 120 kW’ı geçen fakat 150 kW’ı geçmeyenler 11, 12 satır numaralarında,
        f) 150 kW’ı geçen fakat 180 kW’ı geçmeyenler 13, 14 satır numaralarında,
        g) 180 kW’ı geçen fakat 210 kW’ı geçmeyenler 15, 16 satır numaralarında,
        h) 210 kW’ı geçen fakat 240 kW’ı geçmeyenler 17, 18 satır numaralarında,
        ı) 240 kW’ı geçenler 19, 20 satır numaralarında,
        yer alan taşıt değerlerine ve yaşına isabet eden vergi tutarlarının %25’i oranında vergilendirilir.
        (Ek fıkra: 21/3/2018-7103/18 md.) (I) sayılı tarifenin “2- Motosikletler” başlıklı bölümünde yer alan ve sadece elektrik motoru olan taşıtlardan, motor gücü;
        a) 6 kW’ı geçen fakat 15 kW’ı geçmeyenler bu bölümün birinci satırında,
        b) 15 kW’ı geçen fakat 40 kW’ı geçmeyenler bu bölümün ikinci satırında,
        c) 40 kW’ı geçen fakat 60 kW’ı geçmeyenler bu bölümün üçüncü satırında,
        d) 60 kW’ı geçenler bu bölümün dördüncü satırında,
        yaşları itibarıyla yer alan vergi tutarlarının %25’i oranında vergilendirilir.
        (Ek fıkra: 28/11/2017-7061/23 md.) (I) sayılı tarifede yer alan otomobil, kaptıkaçtı, arazi taşıtları ve benzerlerinde, ilk kayıt ve tescil edildiği tarih itibarıyla taşıt değerine isabet eden satır, sonraki yıllarda da bu taşıtın vergi tutarlarının belirlenmesinde esas alınır.
        (Değişik fıkra: 28/11/2017-7061/23 md.) (I) sayılı tarifede yer alan otomobil, kaptıkaçtı, arazi taşıtları ve benzerlerine ait vergi tutarlarının Türkiye Sigorta, Reasürans ve Emeklilik Şirketleri Birliği tarafından her yılın ocak ayında ilan edilen kasko sigortası değerlerinin %10’unu aşması halinde, taşıtlara ait vergi tutarlarını, bir önceki satırdaki aynı yaş grubunda bulunan taşıtlara isabet eden vergi tutarı olarak belirlemeye, bu oranı %4’e kadar indirmeye ve kanuni oranına kadar artırmaya Cumhurbaşkanı yetkilidir.
        (Ek fıkra: 28/11/2017-7061/23 md.) Bu maddenin uygulamasına ilişkin usul ve esasları belirlemeye Maliye Bakanlığı yetkilidir.
  1. 1.(üst başlık)26/11/1980 tarihli ve 2348 sayılı Kanunun 5 inci maddesiyle bu bölüm başlığı “Vergileme Ölçü ve Hadleri” olarak değiştirilmiştir.
  2. 2.28/11/2017 tarihli ve 7061 sayılı Kanunun 23 üncü maddesi ile bu tarifenin “1- Otomobil, kaptıkaçtı, arazi taşıtları ve benzerleri” başlıklı bölümü iki sütun eklenmek suretiyle metne işlendiği şekilde değiştirilmiş, “2- Motosikletler” başlıklı bölümünden önce gelmek üzere metne işlenen satır eklenmiş olup aynı Kanunun 123 üncü maddesi uyarınca söz konusu değişiklikler 1/1/2018 tarihinde yürürlüğe girmiştir.
  3. 3.Bu tarifenin, 1/1/2026 tarihinden itibaren uygulanması ile ilgili olarak, 31/12/2025 tarihli ve 33124 (5. Mükerrer) sayılı Resmî Gazete’de yayımlanan Hazine ve Maliye Bakanlığının (Gelir İdaresi Başkanlığı) (Seri No:58) numaralı Motorlu Taşıtlar Vergisi Genel Tebliğine bakınız.
  4. 4.31/12/2025 tarihli ve 33124 sayılı Resmî Gazete’de yayımlanan 10783 sayılı Cumhurbaşkanı Kararının 1 inci maddesiyle, 2025 yılı için tespit edilen yeniden değerleme oranı, bu tarifede bulunan taşıtlar için, 2026 yılında motorlu taşıtlar vergisi tutarlarına uygulanmak üzere %18,95 olarak belirlenmiştir.
  5. 5.2/7/2018 tarihli ve 700 sayılı KHK’nin 48 inci maddesiyle, bu fıkrada yer alan “Bakanlar Kurulu” ibaresi “Cumhurbaşkanı” şeklinde değiştirilmiştir.