VUK Madde 344Vergi ziyaı cezası
Bu metin, tarihine kadar Resmî Gazete'de yayımlanan değişiklikleri içerir.
Kısaca
Madde, vergi ziyaına sebebiyet verilen hallerde kesilecek vergi ziyaı cezasının oranını düzenler: birinci fıkrada 341. maddede yazılı hallerde ziyaa uğratılan verginin bir katı, ikinci fıkrada 359. maddedeki fiillerle sebebiyet verilmesi halinde üç kat (fiile iştirak edenler için bir kat), üçüncü fıkrada kanuni süresi geçtikten sonra verilen beyannamelere uygulanacak yüzde elli indirim, ek fıkrada ise mükellefiyet tesis ettirilmeden ve vergi dairesinin ıttılaı dışında faaliyette bulunulması hâlinde yüzde elli artırım.
Bu açıklama madde metninin yerini tutmaz; bağlayıcı olan aşağıdaki metindir.
(Değişik: 22/7/1998-4369/11 md.)
(Değişik, birleştirilen birinci ve ikinci fıkra: 23/1/2008-5728/275 md.) 341 inci maddede yazılı hallerde vergi ziyaına sebebiyet verildiği takdirde, mükellef veya sorumlu hakkında ziyaa uğratılan verginin bir katı tutarında vergi ziyaı cezası kesilir.
Vergi ziyaına 359 uncu maddede yazılı fiillerle sebebiyet verilmesi halinde bu ceza üç kat, bu fiillere iştirak edenlere ise bir kat olarak uygulanır.
Vergi incelemesine başlanılmasından veya takdir komisyonuna sevk edilmesinden sonra verilenler hariç olmak üzere, kanuni süresi geçtikten sonra verilen vergi beyannameleri için bu madde uyarınca kesilecek ceza yüzde elli oranında uygulanır.
(Mülga fıkra: 11/8/1999-4444/14 md.)
(Ek fıkra:28/7/2024-7524/9 md.) Vergi kanunlarına göre mükellefiyet tesis ettirilmesi gerektiği halde bu zorunluluğa uyulmaksızın vergi dairesinin ıttılaı dışında ticari, zirai veya mesleki faaliyette bulunmak suretiyle vergi ziyaına sebebiyet verilmesi durumunda, birinci, ikinci ve üçüncü fıkralara göre kesilecek vergi ziyaı cezası yüzde elli artırılarak uygulanır. Aynı vergi türü ve dönemine ilişkin daha sonra yapılacak tarhiyatlar nedeniyle kesilecek vergi ziyaı cezalarına da aynı artırım hükmü tatbik edilir.
- 1.(üst başlık)"Kaçakçılık" olan birinci bölüm başlığı, "Kaçakçılığın tarifi:" olan madde kenar başlığı ve "Kaçakçılık Suçunun Tarifi:" olan madde başlıkları 22/7/1998 tarih ve 4369 sayılı Kanunun 11 inci maddesiyle metne işlendikleri şekilde değiştirilmiştir. Daha sonra 23/1/2008 tarihli ve 5728 sayılı Kanunun 275 inci maddesiyle, “Vergi ziyaı suçu ve cezası” iken, metne işlendiği şekilde değiştirilmiştir.
Değişiklik geçmişi(4)
- 28.07.2024“Vergi kanunlarına göre mükellefiyet tesis ettirilmesi gerektiği halde bu…” ile başlayan fıkra 28.07.2024 tarihinde 7524 sayılı Kanunla eklendi
- 23.01.20082. fıkra 23.01.2008 tarihinde 5728 sayılı Kanunla değiştirildi
- 11.08.1999“Vergi kanunlarına göre mükellefiyet tesis ettirilmesi gerektiği halde bu…” ile başlayan fıkra 11.08.1999 tarihinde 4444 sayılı Kanunla yürürlükten kaldırıldı
- 22.07.1998maddenin tamamı 22.07.1998 tarihinde 4369 sayılı Kanunla değiştirildi
Maddenin eski metinleri gösterilmiyor; yalnız hangi bölümün ne zaman, hangi kanunla değiştiği.
Atıflar(9)
Bu maddeye atıf yapanlar
- VUK m.359
- VUK m.363
- VUK geç. m.22
- Vergi Usul Kanunu, Amme Alacaklarının Tahsil Usulü Hakkında Kanun, Gelir Vergisi Kanunu,kurumlar Vergisi Kanunu, Katma Değer Vergisi Kanunu, Gider Vergileri Kanunu, Emlak Vergisi Kanunu, Veraset ve İntikal Vergisi Kanunu,motorlu Taşıtlar Vergisi Kanunu, Damga Vergisi Kanunu, Harçlar Kanunu, 3505 Sayılı Kanun,katma Değer Vergisi Mükelleflerinin Ödeme Kaydedici Cihazları Kullanmaları Mecburiyeti Hakkında Kanun, Belediye Gelirleri Kanunu, 1318 ve 4208 Sayılı Kanunlar ile 178 Sayılı Maliye Bakanlığının Teşkilat ve Görevleri Hakkında Kanun Hükmünde Kararname ve 190 Sayılı Genel Kadro ve Usulü Hakkında Kanun Hükmünde Değişiklik Yapılması Hakkında Kanun m.6
- Vergi Usul Kanunu, Amme Alacaklarının Tahsil Usulü Hakkında Kanun, Gelir Vergisi Kanunu,kurumlar Vergisi Kanunu, Katma Değer Vergisi Kanunu, Gider Vergileri Kanunu, Emlak Vergisi Kanunu, Veraset ve İntikal Vergisi Kanunu,motorlu Taşıtlar Vergisi Kanunu, Damga Vergisi Kanunu, Harçlar Kanunu, 3505 Sayılı Kanun,katma Değer Vergisi Mükelleflerinin Ödeme Kaydedici Cihazları Kullanmaları Mecburiyeti Hakkında Kanun, Belediye Gelirleri Kanunu, 1318 ve 4208 Sayılı Kanunlar ile 178 Sayılı Maliye Bakanlığının Teşkilat ve Görevleri Hakkında Kanun Hükmünde Kararname ve 190 Sayılı Genel Kadro ve Usulü Hakkında Kanun Hükmünde Değişiklik Yapılması Hakkında Kanun m.81
- Özel Tüketim Vergisi Kanunu m.13
- AATUHK m.9
Bu maddedeki kavramlar
- Kanuni süre
- Vergi ziyaı
- Vergi ziyaı cezası
- 341. madde hâlleri
- 359. madde fiilleri
- Mükellefiyet tesisi
Bağlantılı kavramın sözlükte tanımı, geçtiği öteki maddeler ve örnek kararları var.
Bu maddeyi uygulayan kararlar
1.659 karar arasından seçildi- Vergi Dava Daireleri Kurulu · E. 2022/1672 · K. 2024/469 · T. 15.05.2024VDDKBozma
Bu nedenle 213 sayılı Vergi Usul Kanunu'nun 344. maddesi uyarınca bir kat vergi ziyaı cezası kesilmesi gerektiği önerilmiştir.
- 3. Daire · E. 2024/3955 · K. 2024/6943 · T. 17.12.2024Daire kararıOnama
9. madde gereğince teminat istenmesini mucip hallerin varlığı halinde ihtiyati haciz kararı alınacağı, 9. maddesinin 1. fıkrasında ise, 213 sayılı Vergi Usul Kanunu'nun 344. maddesi uyarınca vergi ziyaı cezası kesilmesini gerektiren haller ile 359. maddesinde sayılan hallere temas eden bir amme alacağının salınması için gerekli muamelelere başlanmış olduğu takdirde vergi incelemesine yetkili memurlarca yapılan ilk hesaplara göre belirtilen miktar üz
- 3. Daire · E. 2023/5319 · K. 2023/6058 · T. 21.12.2023Daire kararıOnama
Vergi Mahkemesinin ... tarih ve E:..., K:... sayılı kararıyla kaldırıldığından, sözü edilen şirketin sahte belge düzenleme fiiline iştirâk ederek vergi ziyaına sebebiyet verdiği saptamasından hareketle 213 sayılı Vergi Usul Kanunu'nun 344. maddesi uyarınca davacı adına kesilen dava konusu vergi ziyaı cezasının hukuka uygun düşmediği gerekçesiyle vergi ziyaı cezası kaldırılmıştır.
Seçim otomatiktir: kararın maddeyi uygulayan cümlesi, mahkemenin bağlayıcılık derecesi, maddenin sonraki değişiklikleri ve kararın bu maddeye özgülüğü birlikte puanlanır. Hukuki tavsiye değildir; kararın güncelliğini ayrıca denetleyin.
Bu maddeye özel soru
Bay (L), muhasebecisinin yönlendirmesiyle 2023 yılında sahte fatura (muhteviyatı itibariyle yanıltıcı belge) satın almış ve bunu KDV beyannamesinde indirim konusu yaparak devleti 40.000 TL vergi zararına uğratmıştır. 213 sayılı VUK'a göre, Bay (L)'ye kesilecek idari para cezası (Vergi Ziyaı Cezası) ne kadardır?
- A) 40.000 TL
- B) 60.000 TL
- C) 80.000 TL
- D) 120.000 TL
- E) 200.000 TL
Bu maddeyle ilgili 4 soru daha var
Soruların tamamını çözmek ve açıklamalı cevapları görmek için Hukuksal Eğitim platformuna katıl.
Platforma katıl